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選對投資方式,對“被稅”說不
日期:2017-01-21    瀏覽次數:2168    文章來源:超級管理員

中國全球征稅CRS倒計時10天:選對投資方式,對“被稅”說不

CRS來了!對于高凈值投資人而言,其在海外的資產將不再隱蔽,并且極有可能被各國的稅務機關進行信息交換。在這樣的新形勢下,如何更好地管理財富,就成了亟待解決的問題。

CRS究竟是什么?為什么高凈值人群都開始緊張了,如何規避CRS,小編告訴你如何合理避稅!

什么是CRS

CRS(Common Reporting Standard),即“金融賬戶涉稅信息自動交換標準”。該標準由經濟合作與發展組織(OECD)制定,指導參與司法管轄區定期對稅收居民金融賬戶信息進行交換的準則,旨在通過加強全球稅收合作,提高稅收透明度,打擊利用跨境金融賬戶逃避稅行為。


由上可見,成立CRS標準的目的十分明確。隨著中國的加入,擁有海外資產(CRS體系成員國)的中國公民賬戶也不再隱蔽。


中國官方已在2014年9月承諾,實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準(CRS),并將在2018年9月完成第一次信息交換。


包括中國在內,目前已有有101個國家和地區承諾加入CRS,其中不乏百慕大、BVI、開曼群島這樣的避稅天堂。

2015年12月17日,中國簽署的《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協議》規定,各簽約協議國的金融機構,包括銀行、保險公司、證券公司、基金公司等需要向中國稅務總局自動提交(即無須知會及得到客戶同意的情況下)中國公民及稅務居民身份的一切資產、投資資料。

CRS風暴正在影響的以下幾類重點人群

1.已經移居的人,移居國家是CRS簽約國,且已經成為移居國的納稅居民。

例如移居到美國、澳洲、加拿大、英國、新西蘭等國家,這些國家本身要求稅務居民每年要將全球資產披露,且每年進行稅務申報,那么根據CRS協議內容:您在中國境內的隱藏金融資產也很有可能被披露給移居國,同時極有可能面臨稅務補繳及各種罰金,甚至刑事責任。

2.在海外有金融資產配置的人

您是中國人,您在境外(包括香港)有金融資產(包括:存款帳戶、托管帳戶、現金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等等)。您這些金融資產存放的國家或地區也會將您所持有金融資產情況披露給中國大陸稅務局。

3.在海外設立公司,通過公司賬戶來進行投資理財

您是中國人,但在境外稅收非常優惠的地域設立過公司,通過公司在銀行等金融機構開戶持有資產,也通過公司帳戶來進行理財或消費,最為典型的就是許多中國高客喜歡在維爾京群島或是開曼群島開設離岸控股公司,然后再用公司在各家金融機構開戶,持有境外的基金、股票等等,這次的CRS標準的實施,要求作為公司實際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產均要披露。

4.在海外買了大額人壽保單的高客

近幾年來很多高客為了應對人民幣貶值,想通過各種途徑多配置美元資產。在此種情況下,很多人都選擇了購買境外保單,比如香港保單、美國保單。我們知道香港也是CRS簽約地區,香港立法機構已經在今年6月30號出臺了《2016稅務修訂第3號條例》。根據該條例,香港的保險公司也要將境內高客的大額保單資產信息給中國大陸稅務局,這個披露不是說2017年新買的保單才披露,而是說歷史上已經購買的保單都要披露。

5.已經設立了海外家族信托高客

中國首批富豪幾乎都在海外設立了家族信托,他們最喜歡設立家族信托的法域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等等,可惜的是大部分家族信托法域都成為這次CRS簽約國,而且,CRS協議內容規定:已設立的家族信托有關信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即財產授予人)、保護人、受托人(通過是信托機構)、受益人,各位看看,這太厲害了,各方當事人都在披露范圍之列。所以,江湖上傳言說家族信托持有的金融財產能夠繞過CRS的實施,顯然是不現實的。

CRS覆蓋哪些類型海外機構的帳戶?

存款機構:各種接受存款的銀行或類似機構。

托管機構:如果機構替他人持有“金融資產”并且金融資產和服務的相關收入超過總收入的20%,即符合CRS關于托管機構的認定,時間前提是過去的三年,如果機構存續不足三年則以存續時間為準。

投資實體:如果某機構在過去三年(存續時間不滿三年以存續時間為準)主要的經濟活動(相關收入超過總收入50%)是為客戶或代表客戶進行以下一種或者幾種業務,則會被認定為“投資實體”。

1)交易貨幣市場工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯、匯率、利率、指數工具;可轉讓證券;商品期貨。

2)個人和集體投資組合管理。

3)代表他人對金融資產進行投資管理。如果某機構受其他CRS協議中規定的托管機構,存款機構,特定保險公司,上文所說的投資實體的專業管理,并且收入主要來源于金融資產的投資、再投資、交易,則該機構也會被認定為“投資實體”

特定保險機構:從事有現金解約價值的保險業務和年金業務的保險公司或者控股公司

需要指出的是,如果一家投資機構設立在非CRS參與國,那么這類實體應當被分類成”被動非金融機構”(Passive NFE)。這類機構與CRS參與國的金融機構發生關聯時(例如在CRS參與國的銀行持有賬戶),消極非金融機構會被要求提供實際控制人的信息。


哪些類型的資產信息將被交換?

√ 存款賬戶

√ 托管賬戶

√ 現金值保險合約

√ 年金合約

√ 持有金融機構的股權/債權權益

不難看出,CRS涉及的情報主要指來自于金融機構提交的“金融資產”,所以如果您的資產是公司股權、股東、海外房產、珠寶、藝術品、貴金屬等就不屬于金融資產的品類了。

那么如果您擁有海外“金融資產”如何不“被稅”?

投資塞浦路斯拉納卡首家國際品牌五星級酒店股權,獲得塞浦路斯公民身份;

1、不滿足居住條件的塞浦路斯公民,不被定義為納稅居民,境外收入不征收個人所得稅;

作為歐洲避稅天堂的塞浦路斯,針對每年在境內沒有居住滿183天的公民,不被塞浦路斯視作納稅居民,在塞浦路斯境外的收入不征收個人所得稅;

2、利用塞浦路斯公民身份開立離岸賬戶,真正做到海外資產配置,從根源解決稅收問題。

投資方式:

投資200萬歐元認購塞浦路斯拉納卡首家國際品牌五星級酒店的股權,并承諾接受開發商JWP五年回購計劃,5年后放棄所持有的股權;同時在塞浦路斯境內購置不低于50萬歐元自住房產并永久持有。

退出機制:

JWP將在2021年6月30日至2022年6月30日期間,回購投資者的所有股權;同時投資人將獲得每年投資款1%的投資回報。

投資優勢:

1. 最具價值的投資選擇:性價比最高的獲取歐盟公民身份方案;

2. 零風險投資,收益穩定:以5年保本且獲利的方式退出,且獲得每年投資款1%的投資回報,無市場風險擔憂;

3. 快速獲批,享受歐盟福利:免簽全球159個國家及地區,自由居住歐盟28個國家,享受歐盟公民同等工作、教育、醫療及社會福利;

4. 無增值稅,節約成本:認購酒店股權無需繳納高達19%的增值稅;
5. 全家三代獲批:配偶、父母及28歲以下經濟不獨立的子女均可獲批身份,歐盟身份世代相傳;


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